序号

流程节点

角色

操作说明

备注

1

统一会计政策

集团总部合并报表专员

定义合并范围(必须)

根据股权关系或行政隶属关系，确定参与报表合并、汇总的公司范围

2

维护股权关系(可选)

根据内部权益投资抵销的需要，维护股权关系，方便自动生成权益投资抵销分录

3

定义报表项目(必须)

按资产负债，损益，现金流量等项目定义

4

编制报表模板(必须)

分为个别报表模板和合并报表模板，合并报表模板又分为：汇总报表模板、工作底稿模板、合并报表模板；报表模板编制、审批后，需要分配给合并范围内的公司，下发分子公司才能使用集团模板编制个别报表，集团才能最终生成合并报表、汇总报表

5

定义勾稽关系(可选)

为保证报表之间的数据正确，需要维护勾稽关系，分为：表间勾稽关系、项目差异指标

6

定义调整分录模板(可选)

根据调整分录的类型，定义有规则的调整分录模板

7

定义抵销分录模板(如果需要进行内部事项的自动抵销，则是必须，否则可选)

根据内部事项抵销的规则，定义抵销分录模板，并以此模板为基础，进行内部事项的核对和抵销。

8

各级分子公司编制个别报表

分、子公司会计(报表编制人员)

个别报表编制(必须)

按照集团下发的报表模板填报个别报表和填报内部事项

9

报表检查(可选)

根据集团定义的项目勾稽关系，检查报表之间的数据正确性

10

报表审批(必须)

体现报表的严肃性，因此，只有审批后的报表才能上报集团。

11

报表上报(必须)

只有报表检查通过的报表才能上报集团

12

报表调整

集团合并报表专员

报表调整(可选)

编制调整分录，进行会计政策差异调整、差错调整等，调整分录审核后，自动更新子公司的上报报表。

13

报表抵销

集团合并报表专员

报表抵销(对于合并报表则是必须，对于汇总报表则完全不需要)

根据下发公司上报的内部事项报表，进行内部事项核对（三类内部事项：内部往来、内部交易、权益投资），根据核对结果生成抵销分录，或者手工录入抵销分录

14

集团编制合并报表

集团合并报表专员

生成工作底稿(必须)

根据调整后个别报表、抵销分录生成工作底稿

15

生成合并报表(必须)

根据工作底稿生成合并报表

16

生成汇总报表(必须)

根据调整后的个别报表生成汇总报表